首先，银行流水可以直观地反映企业的资金流入和流出情况，包括销售收入、采购支出、工资发放、税费缴纳等。通过分析银行流水的金额和频率，可以了解企业的资金规模和资金周转情况，从而判断企业的资金实力；其次，银行流水是企业资金流动的实际记录，具有较高的真实性和可靠性。通过与企业的财务报表、纳税申报表等资料进行对比，可以验证企业的经营真实性，防止企业提供虚假财务信息；同时，银行流水可以反映企业的现金流量情况，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。通过分析企业的现金流量情况，可以评估企业的还款能力，判断企业是否有足够的资金偿还银行贷款。商业银行可以根据企业的银行流水情况，综合考虑企业的信用状况、经营状况、还款能力等因素，决定是否给予企业贷款以及贷款的额度和期限。
通过分析银行流水中的销售收入金额和频率，可以了解企业的销售情况。如果销售收入金额较大且频率较高，说明企业的销售状况良好；如果销售收入金额较小且频率较低，说明企业的销售状况不佳。分析银行流水中的主要客户交易记录，可以了解企业的客户群体和销售渠道。如果企业的主要客户较为稳定且交易金额较大，说明企业的销售渠道较为稳定；如果企业的主要客户较为分散且交易金额较小，说明企业的销售渠道较为不稳定。同时，银行流水中的备注信息可以反映交易的用途。通过分析交易用途，可以了解企业的资金流向和经营活动。例如，如果交易用途为“货款”“采购款”等，说明企业的资金用于生产经营活动；如果交易用途为“还款”“借款”等，说明企业的资金用于偿还债务或筹集资金。另外，将银行流水与企业的财务报表进行对比分析，可以验证企业财务报表的真实性。例如，通过对比银行流水中的销售收入与财务报表中的营业收入，可以判断企业的销售收入是否真实；通过对比银行流水中的采购支出与财务报表中的营业成本，可以判断企业的采购成本是否真实。
通过分析银行流水的资金流入和流出情况，可以计算企业的资金周转速度。资金周转速度越快，说明企业的资金管理水平越高；资金周转速度越慢，说明企业的资金管理水平越低。如果企业在银行有信用额度，通过分析银行流水中的信用额度使用情况，可以了解企业的信用状况。如果企业的信用额度使用率较高，说明企业的资金需求较大，信用风险较高；如果企业的信用额度使用率较低，说明企业的资金需求较小，信用风险较低。通过分析银行流水中的销售收入和采购支出等数据的变化趋势，可以了解企业的业务增长情况。如果企业的业务增长较快，说明企业的发展前景较好；如果企业的业务增长缓慢或下降，说明企业的发展前景不佳。
咱们来看看银行流水作假的两个真实案例：第一个案例为某省某市的某小区业委会主任欧阳某，在2020年3月至2024 年1月担任业委会主任期间，将小区199余万元公共资金全部用于网络赌博和个人挥霍。2024年1月，小区部分楼栋需要使用公共资金进行重大维修时，欧阳某不同意动用资金。为应付小区业主，欧阳某伪造中国建设银行流水账单，并公布在业主群。伪造的流水显示，截至2024 年1月10日，业委会账户上有余额120万余元，但该伪造过于拙劣，将“中国建设银行业务专用章”写成了“中国建设银行业务专业章”。业主发现破绽后，在社区工作人员的介入下，欧阳某在银行打出了真实的银行流水，截至2024 年1月18日，该小区业委会账户实际余额为90.86元。欧阳某因职务侵占罪被判处有期徒刑五年，并处罚金人民币二十万元，还被责令退赔被害单位相应款项。
第二个案例是某贷款中介为了帮助不符合银行贷款申请条件的客户获取贷款，伪造银行流水、提供虚假材料补缴公积金，将一个无业人员包装成具有稳定收入且有固定资产的企业职工，帮助客户从银行获得了20万元贷款，并收取了高额的服务费。但该客户没有还贷能力，给银行造成了巨大的损失。一年后，客户与中介因涉嫌贷款诈骗罪被抓。
首先，银行流水的格式通常是固定的，包括交易日期、交易金额、交易对手、交易用途等信息。如果客户提供的银行流水格式不规范或缺少必要的信息，可能存在造假的嫌疑。仔细审查银行流水的内容，看是否存在异常交易记录、交易金额与企业经营规模不符、交易对手与企业业务不相关等情况。如果发现这些异常情况，应进一步核实银行流水的真实性。
其次，银行流水通常会加盖银行的公章或业务章。核对银行流水上的印章是否清晰、完整，是否与银行的真实印章相符。对于一些重要的交易记录，可能会有银行工作人员的签名。核对签名是否真实、有效，是否与银行工作人员的笔迹相符。同时，要求客户提供银行流水的原件，并与银行进行核实。可以通过电话、传真、邮件等方式向银行查询客户的银行流水记录，确认其真实性。对于一些大额贷款申请，可以要求银行出具对账单或存款证明等文件，进一步核实银行流水的真实性。
此外，结合企业的财务报表、纳税申报表、合同订单等资料进行综合判断。如果这些资料与银行流水存在矛盾或不一致的地方，可能存在造假的嫌疑。对企业的经营场所、生产设备、员工情况等进行实地考察，了解企业的实际经营状况。如果企业的实际经营状况与银行流水反映的情况不符，可能存在造假的嫌疑。
第一，审核范围的全面性至关重要。在审核银行流水时，必须确保所审查的数据具有足够的可参考性。因此，至少需要查看企业过往3至6个月以上的对账单，以全面评估企业的经营状况。此外，审核范围还需涵盖企业的基本户以及主要结算账户，以全面反映企业的主要经营成果。对于频繁涉及私账业务的企业，更需特别关注其实控人的个人流水，以全面了解企业的财务状况。
第二，确保数据的真实性是防范贷款风险的关键。为确保数据的准确性，最直接且有效的方法是直接上门从企业网银系统中导出流水数据。这种方法能够最大程度地减少数据被篡改或伪造的风险。同时，应避免仅通过客户提供纸质版或Excel版流水来进行审核，以防止数据的不实或误导。
第三，识别异常交易同样是防范贷款风险的重要措施。在审核过程中，应密切关注异常交易对手和异常大额的流入流出，特别是当天大额整笔进整笔出或化整为零等异常交易模式。同时，还需警惕企业可能存在的刷流水行为，此类行为通常涉及非真实上下游客户的交易，且单笔金额大、当天进出，需予以高度关注。
第四，加强贷后管理是确保贷款安全不可或缺的一环。在贷款发放后，应持续关注企业的银行流水变化，以便及时发现潜在风险。同时，还应建立风险预警机制，对异常情况进行早期识别和有效处置。通过加强贷后管理，可以确保贷款资金的安全回收，降低贷款风险。
总之，银行流水作为一种重要的财务资料，在贷款业务中具有重要的作用。通过分析银行流水，可以了解企业的真实经营状况、资金实力、还款能力等信息，为银行的贷款决策提供依据。同时，银行流水也可以帮助银行防范贷款风险，保障银行资金的安全。因此，银行和企业都应该重视银行流水的管理和使用，确保银行流水的真实性和可靠性。在实际操作中，银行应建立严格的贷款审批制度，加强贷后管理，提高风险防范意识，通过银行流水有效地防范贷款风险。企业也应诚实守信，提供真实、完整的银行流水记录，与银行建立良好的合作关系，共同促进经济的发展。